2025년 2기 예정 부가가치세(VAT) 신고 및 납부 시기가 다가오고 있습니다. 사업자는 과세기간마다 부가가치세를 신고해야 하며, 이를 놓치면 가산세가 부과됩니다. 이번 2기 예정신고는 2025년 10월 1일부터 10월 27일까지 진행되며, 특히 개인 일반과세자와 법인사업자는 각각 신고 의무와 납부기한이 다소 다릅니다. 이 글에서는 부가가치세 2기 예정신고의 정확한 일정, 신고 방법, 필수 서류, 그리고 가산세를 피하기 위한 실무 팁을 단계별로 정리했습니다. 세무 대리 없이도 혼자 신고할 수 있도록 구체적인 절차와 예시를 함께 제공합니다.
2025년 2기 예정 부가가치세 신고, 왜 중요할까?
부가가치세(VAT)는 소비세의 일종으로, 상품이나 서비스를 제공할 때 부과되는 세금입니다. 사업자는 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액을 국가에 납부하며, 이를 통해 과세의 중복을 방지하고 거래단계별 부가가치를 공정하게 과세합니다. 한국의 부가가치세는 연 2회 확정신고(1기, 2기)와 중간 예정신고(1기 예정, 2기 예정)로 이루어집니다. 즉, 한 해 동안 4번의 신고 기회가 존재합니다. 2025년의 경우
- 1기 예정신고: 2025년 4월 1일 ~ 4월 25일
- 1기 확정신고: 2025년 7월 1일 ~ 7월 25일
- 2기 예정신고: 2025년 10월 1일 ~ 10월 27일
- 2기 확정신고: 2026년 1월 1일 ~ 1월 25일 이번에 다루는 ‘2기 예정신고’는 7월 1일부터 9월 30일까지의 거래 실적을 기준으로 하며, 사업자가 연말 정산 전 세금 납부 의무를 중간 점검하는 과정입니다. 2기 예정신고의 목적은 사업자가 누락된 세금을 미리 납부하고, 세무 리스크를 최소화하는 데 있습니다. 단순히 의무이행 차원이 아니라, 올해 전체 세금 구조를 점검하는 ‘중간 세무정산’ 단계로 이해하면 좋습니다.
2025년 2기 예정 부가가치세 신고 절차 및 주의사항
1️⃣ 신고 대상자 구분
2기 예정신고는 모든 사업자가 해당되지는 않습니다. 일반적으로 다음과 같습니다.
- 법인사업자: 모든 법인은 반드시 예정신고를 해야 합니다. 예외 없이 국세청 홈택스에서 전자신고 가능해야 하며, 신고 및 납부를 동시에 완료해야 합니다.
- 개인 일반과세자: 직전 과세기간의 납부세액이 1,500만 원 미만인 경우에는 예정신고 대신 예정고지로 대체될 수 있습니다. 즉, 국세청이 자동으로 산출한 예정고지서를 기준으로 납부만 하면 됩니다.
- 간이과세자: 예정신고 의무가 없습니다. 간이과세자는 1년에 한 번(다음해 1월) 확정신고만 하면 됩니다.
2️⃣ 신고 및 납부기한
- 신고기간: 2025년 10월 1일(수) ~ 10월 27일(월) - 납부기한: 신고기한과 동일
- 단, 25일이 주말이나 공휴일일 경우 다음 영업일까지 연장됩니다. 신고와 납부는 반드시 동시에 완료해야 하며, 납부하지 않은 경우 미납세액에 대해 납부불성실가산세(1일 0.025%) 가 부과됩니다.
3️⃣ 신고 방법 단계별 가이드
① 홈택스 접속 국세청 [홈택스 (https://www.hometax.go.kr)] 접속 → 로그인
② 신고/납부 선택 상단 메뉴 → “부가가치세” → “정기신고(예정신고)” 선택
③ 사업자 선택 및 과세기간 지정 사업자등록번호 입력 → 2025년 2기 예정 선택
④ 매출/매입 세액 입력
- 매출세액: 세금계산서 발급분, 신용카드 매출, 현금영수증 등
- 매입세액: 매입 세금계산서, 경비지출 증빙 등
⑤ 세액 자동계산 및 검토
홈택스가 자동으로 계산하므로, 금액을 재확인 후 오류 검증
⑥ 신고서 제출 및 납부
신고 완료 후 바로 납부 진행 (계좌이체, 카드납부, 간편결제 가능)
4️⃣ 필수 준비 서류
- 사업자등록증
- 매출세금계산서 및 매입세금계산서
- 신용카드 매출/매입 내역
- 현금영수증 발행내역
- 카드매출 매입집계표
- 세무대리인 위임장 (대리신고 시) 실무에서는 대부분 전자세금계산서 발급내역이 자동 반영되므로 홈택스 입력 시 불일치가 있는지 반드시 확인해야 합니다.
5️⃣ 예정신고와 예정고지의 차이
많은 개인사업자가 혼동하는 부분이 바로 이 부분입니다.
- 예정신고: 본인이 직접 매출과 매입 자료를 집계하여 세액 계산 후 신고
- 예정고지: 국세청이 직전 신고자료를 바탕으로 산출된 금액을 고지 (납세자가 별도 신고하지 않아도 됨) 예정고지 대상이라도, “매출 급증 또는 신규사업 개시” 등으로 세액 변동이 큰 경우 직접 신고를 선택할 수 있습니다. 이 경우 고지 금액보다 적거나 많은 세액으로 조정 가능합니다.
6️⃣ 신고 시 유의할 점
- 매입세금계산서는 반드시 적법한 거래처 명의로 발급되어야 합니다.
- 현금영수증, 신용카드매입 등 매입공제 가능한 항목을 빠뜨리지 말 것.
- 간이과세자와의 거래분은 세금계산서 발급이 불가능하므로 공제 제외.
- 비영업용 차량(승용차) 관련 비용은 공제 불가.
예시) 법인 A사는 직원 복지 목적으로 승용차를 구입했지만 비영업용으로 판단되어 매입세액 공제를 받지 못했습니다. 이처럼 공제 불가 항목을 잘못 신고하면 추후 수정신고 부담이 발생합니다.
7️⃣ 가산세 종류와 계산방법
- 무신고가산세: 납부세액 × 20% (고의 누락, 미신고 시)
- 과소신고가산세: 과소신고 세액 × 10%
- 납부불성실가산세: 미납금액 × (1일 0.025%) × 지연일수
예를 들어, 200만 원을 10일 늦게 납부했다면 200만 × 0.00025 × 10 = 5,000원의 가산세가 부과됩니다.
8️⃣ 환급신고 가능성
예정신고에서도 환급신고가 가능합니다. 수출기업이나 매입이 매출보다 많은 경우, 부가세 환급 대상이 될 수 있습니다. 단, 환급심사 기간은 약 1개월 정도 소요되며, 허위세금계산서 또는 가공거래가 포함된 경우 환급이 지연되거나 거부될 수 있습니다.
9️⃣ 전자세금계산서 발급 점검
2025년부터 모든 법인사업자는 전자세금계산서 발급이 의무화되며, 개인 일반과세자 중 연매출 1억 원 이상 사업자도 의무대상입니다. 미발급 시 매출세액의 2%에 해당하는 가산세가 추가되므로 예정신고 전 반드시 발급 누락분을 점검해야 합니다.
🔟 신고 팁 및 절세 포인트
- 사업용 계좌를 반드시 분리 운영해 매입증빙 관리
- 국세청 현금영수증, 카드매입 자동집계자료 적극 활용
- 경비 누락 방지를 위해 통합회계프로그램 사용 추천
- 예정신고 시 매입세액을 충분히 반영하면 연말 부담 완화
사례) 개인사업자 B씨는 2기 예정신고 시 매입자료를 누락해 300만 원을 과다 납부했습니다. 확정신고 때 정정신고를 통해 환급받았지만, 불필요한 자금 유동성 손실을 겪었습니다. 따라서 매입증빙을 꼼꼼히 챙기는 것이 중요합니다.
▶ 홈택스 외 간편 신고방법
모바일 손택스 앱에서도 신고가 가능합니다. ‘손택스 → 부가가치세 신고 → 예정신고’ 메뉴로 진입하면 기본정보가 자동 연동되어 입력이 간소화됩니다. 단, 대량거래 기업이나 법인은 PC 홈택스 이용을 권장합니다.
▶ 신고 후 납부 확인 및 증빙보관
신고 후에는 ‘납부영수증’을 반드시 출력하여 보관해야 합니다. 세무조사나 대출 시 제출을 요구받는 경우가 많습니다. 또한 국세청 전자세금계산서 발급내역, 매입공제증빙은 최소 5년간 보관 의무가 있습니다.
▶ 2기 확정신고와의 연계
2기 예정신고는 연말 확정신고의 기초가 됩니다. 예정신고에서 누락된 매입세액이나 과다신고된 항목은 2기 확정신고 시 자동 반영되므로 정확하게 신고할수록 추후 정정 부담이 줄어듭니다.
▶ 세무대리인 활용 시 장점
- 매출·매입 구조를 분석해 절세 가능 - 가산세 예방 및 환급신청 대행
- 실수로 인한 신고 누락 리스크 감소 특히 거래량이 많은 개인사업자나 신규 법인이라면 전문 세무대리인 위임이 효율적입니다.
▶ 마지막 체크리스트
| 구분 | 주요 내용 | 확인 |
|-------------|------------------------------------------------------|-------|
| 신고기간 | 2025.10.1 ~ 10.27 | ✅ |
| 신고대상 | 법인 + 개인 일반과세자 일부 | ✅ |
| 납부기한 | 신고기한과 동일 | ✅ |
| 신고방법 | 홈택스 / 손택스 / 세무대리 | ✅ |
| 가산세 | 무신고 20%, 과소신고 10%, 지연 0.025% | ✅ |
| 서류보관 | 5년 | ✅ |
정확한 신고가 최고의 절세입니다
부가가치세 예정신고는 단순한 납세의무가 아니라 사업의 재무건전성을 점검하는 과정이기도 합니다. ‘이번 분기 얼마나 매출이 늘었는가, 지출은 합리적인가’를 숫자로 분석할 수 있는 기회이기도 하죠. 신고를 미루거나 가볍게 여기면 불필요한 가산세를 부담하게 됩니다. 반대로 정확한 신고와 철저한 증빙관리를 통해 예정고지보다 낮은 세액으로 신고하거나, 경우에 따라 환급까지 받을 수도 있습니다. 2025년 2기 예정 부가가치세 신고 기간은 10월 25일까지입니다. 지금 바로 홈택스에 접속해 자료를 확인하고, 여유 있게 신고를 마무리하세요. 조금의 주의가 수백만 원의 세무 리스크를 줄여줍니다.